Главная цена переквалификации — деньги. Вместо 6% налога на профдоход, который платил самозанятый, бюджет требует с компании полную зарплатную нагрузку за весь период работы, плюс пени и штраф. Понимание расчёта помогает оценить риск и уменьшить сумму.
При признании отношений трудовыми компания становится налоговым агентом и плательщиком взносов. Доначисляют НДФЛ с выплат исполнителю (ст. 226 НК РФ), страховые взносы (глава 34 НК РФ), пени за просрочку и штрафы — за неудержание НДФЛ (ст. 123 НК РФ) и неуплату взносов (ст. 122 НК РФ).
Уплаченный самозанятым НПД по общему правилу может учитываться при расчёте, но он не покрывает разницу с «зарплатными» налогами. Сумма считается за весь период отношений, а не только за последний квартал, поэтому чем дольше работала схема, тем больше доначисление.
НДФЛ 13% и страховые взносы со всех выплат за весь период, плюс пени и штраф. Точная сумма зависит от объёма выплат и срока; уплаченный самозанятыми НПД учитывается, но разницу не покрывает.
По общему правилу да — он должен уменьшать доначисленный налог. Но иногда за корректный зачёт приходится настаивать и проверять расчёт налоговой.
Да, через смягчающие обстоятельства (ст. 112 НК РФ) — они могут снизить санкцию в разы. А оспаривание самого факта трудовых отношений вообще снимает основание для доначисления.
Опишите модель и объём выплат — оценю возможную сумму доначислений, проверю, где расчёт налоговой можно оспорить, и выберу стратегию: спорить о трудовых отношениях, снижать штраф или исправлять модель.
Материал носит справочный характер и не является юридической консультацией, офертой или гарантией результата. Риск переквалификации оценивается по совокупности фактических обстоятельств вашей модели работы.
