Самозанятые · риски 2026

ФНС переквалифицирует самозанятых в работников: что делать

Работа с самозанятыми законна, но если отношения фактически трудовые, ФНС и суд переквалифицируют договоры в трудовые. Итог — доначисление НДФЛ и страховых взносов за всё время, плюс пени и штрафы. В 2026 году контроль усилился, и модель, которая раньше проходила, теперь под прицелом.

Все ситуации по самозанятым

01 · Как по закону

Значение имеет не форма договора, а фактические отношения

Самозанятость (налог на профессиональный доход) регулируется Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Но если под договором с самозанятым скрываются трудовые отношения, они признаются трудовыми по фактическим признакам — независимо от названия договора (ст. 19.1 ТК РФ).

Признаки трудовых отношений (ст. 15, 19.1 ТК РФ, Постановление Пленума ВС РФ от 29.05.2018 № 15): личное выполнение постоянной трудовой функции вместо конкретного результата; подчинение графику и правилам компании; рабочее место и оборудование заказчика; регулярная фиксированная оплата, похожая на зарплату; единственный или основной заказчик; длительность и интеграция в бизнес.

С 2026 года обмен данными между ФНС, Рострудом и межведомственными комиссиями расширен (Приказ Минтруда России от 19.11.2025 № 657н, действует с 16.02.2026): налоговая сообщает о компаниях, работающих с самозанятыми массово и с признаками подмены трудовых отношений.

ФЗ № 422-ФЗст. 15, 19.1 ТК РФПленум ВС РФ № 15 (2018)Приказ Минтруда № 657нст. 123 НК РФ

Последствия переквалификации: НДФЛ 13% и страховые взносы со всех выплат самозанятому, пени и штраф. Формально самозанятый платил 6% — но при переквалификации бюджет требует полную «зарплатную» нагрузку с работодателя.

02 · Что делать

Порядок действий при угрозе переквалификации

Проведите самоаудит модели: сколько самозанятых, как давно, какие суммы, есть ли график, офис, единственный заказчик.
Проверьте бывших сотрудников: доход от заказчика, который был работодателем менее двух лет назад, вообще не может облагаться НПД (п. 8 ч. 2 ст. 6 422-ФЗ).
Уберите трудовые маркеры из договоров и практики: фиксированный оклад, график, подчинение, рабочее место, соцпакет.
Переведите оплату на результат по актам, а не на регулярную ежемесячную сумму.
Если пришло требование или вызов — не отвечайте формально: готовьте пояснения и документы, подтверждающие реальную самостоятельность исполнителей.
При споре — с юристом стройте позицию на отсутствии совокупности признаков трудовых отношений.

03 · Нюансы и на что смотрят

Что важно учесть

Оценивается совокупность признаков, а не один. Один самозанятый на постоянном окладе с графиком опаснее, чем десять на разовых задачах.
Бывший сотрудник в самозанятых — красный флаг №1 и прямое нарушение 422-ФЗ (правило двух лет).
Массовость под контролем: индикатором риска ФНС называет работу с 35+ самозанятыми при средних выплатах около 35 тыс. рублей.
Переквалификация задним числом: доначисляют за весь период, а не только вперёд, поэтому чем раньше исправить модель, тем меньше сумма.

04 · Частые вопросы

Коротко о главном

Чем грозит переквалификация самозанятого в работника?

Доначислением НДФЛ и страховых взносов со всех выплат за весь период, пенями и штрафом. Экономия на 6% НПД оборачивается полной зарплатной нагрузкой на компанию плюс санкции.

По каким признакам договор с самозанятым признают трудовым?

По фактическим: постоянная трудовая функция вместо результата, график, рабочее место и оборудование компании, фиксированная регулярная оплата, единственный заказчик, интеграция в бизнес. Название договора значения не имеет.

Можно ли вообще законно работать с самозанятыми?

Да. Нужно, чтобы отношения были реально гражданско-правовыми: оплата за результат по актам, самостоятельность исполнителя, отсутствие графика и подчинения, разные заказчики. И не привлекать бывших сотрудников в течение двух лет.

Оценю риск переквалификации и защищу модель

Пришлите договоры и опишите, как реально работаете с самозанятыми, — дам письменную оценку риска, покажу опасные маркеры и как перестроить модель до проверки. Если требование уже пришло — подготовлю пояснения и позицию.